Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to popularne odliczenie podatkowe, z którego mogą skorzystać właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych (także w zabudowie szeregowej i bliźniaczej) inwestujący w poprawę efektywności energetycznej. Jej głównym celem jest wspieranie działań, które prowadzą do:
- zmniejszenie zapotrzebowania na energię,
- ograniczenie strat ciepła,
- instalację odnawialnych źródeł energii lub wysokosprawnej kogeneracji.
Dzięki uldze można odliczyć od podstawy opodatkowania koszty materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które bezpośrednio przyczyniają się do obniżenia zużycia energii w budynku.
Pompa ciepła a ulga termomodernizacyjna
Instalacja pompy ciepła to wydatek kwalifikujący się do ulgi, ponieważ jest to inwestycja wprost poprawiająca efektywność energetyczną budynku. Należy jednak pamiętać, że ulga obejmuje wyłącznie modernizację istniejących domów, a nie tych w budowie.
Limit odliczenia wynosi 53 000 zł od podstawy opodatkowania i obejmuje m.in. zakup i montaż pompy ciepła. Co ważne, ulgę można łączyć z dotacjami z programów takich jak „Moje Ciepło” czy „Czyste Powietrze”, co pozwala na jeszcze większe oszczędności.
Jakie wydatki można odliczyć?
Odliczyć można wyłącznie wydatki udokumentowane fakturami VAT. Co istotne, kwotę tę należy pomniejszyć o wszelkie otrzymane dofinansowania (np. z programu „Czyste Powietrze”), ponieważ ulga obejmuje tylko tę część kosztów, którą podatnik pokrył z własnej kieszeni.
Warunki uzyskania ulgi
Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić kilka warunków:
- Realizację inwestycji należy zakończyć w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
- Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT wystawionymi przez czynnego podatnika VAT.
- Ulga dotyczy wyłącznie istniejących domów jednorodzinnych.
- Realizowane prace muszą skutkować poprawą efektywności energetycznej budynku.
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2025 roku
Od 2025 roku wchodzą w życie ważne zmiany w uldze termomodernizacyjnej. Najważniejsza z nich to wprowadzenie limitu 53 000 zł na każdego podatnika, co w przypadku małżonków rozliczających się wspólnie podwaja kwotę do 106 000 zł.
Zmiany te, wprowadzone rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Technologii z 19 grudnia 2023 r., rozszerzają katalog kwalifikowanych wydatków. Do rozwiązań takich jak fotowoltaika czy kolektory słoneczne dołączają teraz magazyny energii i ciepła.
Jak uzyskać ulgę termomodernizacyjną?
Podstawą do odliczenia są faktury VAT dokumentujące poniesione wydatki, które muszą być wystawione przez czynnego podatnika VAT. Szczegółowe informacje i wytyczne znajdują się na stronie [czystepowietrze.gov.pl] (https://czystepowietrze.gov.pl/ulga-termomodernizacyjna/).
Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub urzędem skarbowym.
Podsumowanie i najczęściej zadawane pytania
Ulga termomodernizacyjna to atrakcyjne wsparcie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy inwestują w poprawę efektywności energetycznej.
Czy pompa ciepła kwalifikuje się do ulgi? Tak, pod warunkiem udokumentowania wydatku fakturą VAT.
